Hesap : 101

~101 ALINAN CEKLER

Bu hesap, isletmenin faaliyetleri sirasinda ucuncu sahislardan almis oldugu,

ulusal ve yabanci para cinsinden duzenlenmis cek hareketlerinin TL

karsiliginin izlenmesi icin kullanilir.

~Bolumlenmesi

Tanimda yer alan unsurlarin esas alinmasi sonucunda bu hesabin Kasa

Hesabinda oldugu gibi oncelikle yerli ve yabanci paralar seklinde ikiye

ayrilmasi dusunulebilir. Dogal olarak bu uygulamanin, bu iki nitelikteki

unsurlarin karsilasildigi isletmelerde gecerli olacaktir. Bununla birlikte,

alinan ceklerin isletmede gordugu islemlere, bu hesabin detay bazinda alt

hesaplara ayrilmasinda etkili olacaktir.

~Isleyisi

Uygulamada, ozellikle entegre (butunlesik) bilgisayar programlarinin

kullanildigi durumlarda, cekleri vadeli-vadesiz diya ayirarak kaydetmek guc

olabilir. Bu durumda her turlu vadeli-vadesiz cek alindiginda, Portfoydeki

Cekler Hesabina borc kaydedilmeli, soz konusu cekler islem gordugunde,

islemin niteligine gore, diger alt hesaplarin kullanilmasina gecilmelidir.

Donem sonunda vadesi henuz dolmamis olan ceklerin 121 Alacak

Senetleri Hesabinin altinda acilan bir hesaba borc kaydedilmeli, diger donemin

basinda da tekrar geri getirilmelidir. Dogal olarak, 121 no.lu hesaba

aktarilacak ceklerin reeskonta tabi tutulacagi unutulmamal硬荒. Bu uygulama,

Bilanconun Hazir Degerler Grubunun mantigi ve Nakit Akim Tablosunun saglikli

bir sekilde duzenlenebilmesi icin gereklidir.

Yabanci paralar uzerine keside edilmis, alinan cekler ile ilgili olarak

muhasebe donemi sonunda yapilacak degerleme sonucuna gore, bu hesabin alt

ayrimlarina, kur farklarindan dolayi bir artis soz konusu ise borc, bir azalis

soz konusu ise alacak kaydi yapilir. Ortaya cikan kur farklari 646-656 nolu

hesaplarla islem yapilir.